Машина на фирму: что такое лизинг автомобиля, НДС и утильсбор в сотни раз выше

Лизинг это долгая аренда с правом выкупа. Машину покупает лизинговая компания и остаётся её собственником, вы получаете автомобиль в пользование и платите ежемесячно. В конце срока выкупаете по остаточной стоимости, иногда символической, иногда вполне заметной.

Отличие от кредита сидит в собственнике. При кредите машина ваша с первого дня, банк держит её в залоге. При лизинге до последнего платежа машина принадлежит лизингодателю, и забрать её при просрочке проще, чем вытаскивать залог через суд.

Платежи по лизингу компания на общей системе относит в расходы целиком, и это главный аргумент бухгалтера. Физлицу лизинг обычно ни к чему: налоговых выгод нет, а условия жёстче кредитных.

Своего лизинга у нас нет, автокредитов тоже. Если лизинг нужен, он оформляется через партнёра, и мы говорим это сразу, а не после подписания договора. Что мы делаем и в каком порядке, разложено на странице как мы работаем.

Льготная ставка утилизационного сбора работает для человека, который ввозит машину себе и не чаще одной в год. Машина до трёх лет 3 400 рублей, старше трёх лет 5 200 рублей.

Полная ставка достаётся юрлицам и второй машине за год. Считается по объёму двигателя, в рублях. Исключений нет.

Машины до трёх лет. До 1000 куб.см 180 200. До 2000 куб.см 667 400. До 3000 куб.см 1 875 000. До 3500 куб.см 2 153 400. Свыше 3500 куб.см 2 742 200.

Машины старше трёх лет. До 1000 куб.см 342 400. До 2000 куб.см 1 174 000. До 3000 куб.см 2 839 800. До 3500 куб.см 3 296 800. Свыше 3500 куб.см 3 604 800.

Теперь арифметика. Двухлитровый кроссовер старше трёх лет: физлицо платит 5 200 рублей, фирма 1 174 000. Это в 225 раз больше. На трёхлитровом моторе разрыв доходит до 546 раз, 2 839 800 против тех же 5 200, так что расхожая формула «в сотни раз» ничего не преувеличивает, а точный множитель целиком зависит от объёма двигателя.

Кому положена льгота и как её теряют по невнимательности, подробно в разборе утильсбора.

Льгота даётся не навсегда, а на одну машину в год. Привезли себе кроссовер в марте и решили привезти жене седан в ноябре: на второй машине сбор посчитают по полной шкале, со всеми сотнями тысяч.

Оформить вторую на родственника можно, но соображайте, что делаете. Собственник в ЭПТС и плательщик утильсбора должны сходиться, иначе паспорт зависнет в незавершённом статусе, а машина будет ждать на складе и капать деньгами. Как посмотреть свой паспорт и что в нём проверять, написано в материале про ЭПТС.

Ввозной НДС компания на общей системе платит на таможне, а потом ставит к вычету. Для фирмы с оборотами это не расход, а деньги, которые возвращаются через декларацию. Точную ставку и порядок вычета считает ваш бухгалтер, потому что зависит от системы налогообложения и от того, как машина используется.

На упрощёнке вычета нет. НДС на таможне вы заплатите, а вернуть не сможете. Вот тут компании на УСН чаще всего и попадают: считали себя как большие, а половина выгоды им не положена.

Стоимость машины уходит в расходы через амортизацию, лизинговые платежи в расходы целиком и сразу. Топливо, страховка, обслуживание тоже идут в затраты, если машина числится за компанией и оформлены путевые листы.

И ещё момент, о котором забывают. Пошлина для юрлиц считается по своему тарифу, не по той шкале, которая работает для физлиц. Калькулятор на сайте по умолчанию считает человека, поэтому расчёт для фирмы запрашивайте отдельно, мы пересчитаем руками.

Покупка на баланс: машина ваша, деньги ушли сразу, стоимость размазана по годам через амортизацию. Годится, когда есть свободный кэш и техника нужна надолго.

Лизинг: платежи идут в расходы целиком, деньги распределены во времени, но переплата за срок выше. Годится, когда оборотные средства для бизнеса дороже переплаты.

Есть нюанс с импортом. Лизинговая компания редко берётся финансировать машину, которой ещё нет в России. Обычно схема такая: вы привозите и растаможиваете автомобиль, а лизинг оформляют уже на растаможенную машину с готовым ЭПТС. Сроки на дорогу закладывайте честные: Китай 30-45 дней, Корея 25-40, Япония 30-50, Европа 35-55.

Имеет смысл: компания на общей системе с реальными оборотами, машина нужна для работы, объём двигателя небольшой. НДС уходит в вычет, лизинговые платежи в расходы, утильсбор в 667 400 размазывается по деятельности и не убивает экономику.

Не имеет смысла: упрощёнка, мотор за три литра, машина по факту личная. Здесь честнее ввезти на себя как физлицо, заплатить 5 200 и не выдумывать схему, которая экономит на налогах меньше, чем добавляет утильсбором.

Говорю прямо, потому что раз в месяц кто-нибудь приходит с идеей оформить трёхлитровый внедорожник на ООО ради вычета. Садимся считать: вычет условно есть, а утильсбор 2 839 800 рублей. Разговор обычно на этой строке и заканчивается.

Если нужна не легковая машина, а техника, логика та же. Мотоциклы, квадроциклы, снегоходы, гидроциклы и катера мы возим тоже, направления и цены на странице техники.

Смету построчно, с отдельной строкой вознаграждения. У нас это 100 000 рублей за автомобиль, и цифра не двигается от того, сколько стоит сама машина.

Расчёт утильсбора именно по вашему статусу. Если в смете для фирмы стоит 5 200, вам посчитали как физлицу, и на таможне сумма вырастет в сотни раз. Подмена частая, почему сметы вообще расходятся, разобрано отдельно.

Реквизиты для оплаты. Все платежи идут на расчётный счёт компании, наличных и переводов на карту менеджера не бывает ни при каких условиях.

Условие возврата вознаграждения. Наше возвращается полностью и без объяснения причин в любой момент, пока машина не оплачена продавцу. После оплаты продавцу возврата нет, и это написано прямо, а не мелким шрифтом на третьей странице.

Список документов на выходе: декларация, СБКТС, ЭПТС, договор купли-продажи, платёжки. Полный перечень в материале про документы при ввозе, а три расчёта построчно для физлица лежат в разборе примеров.