Налог на роскошь на автомобиль: кто платит и как проверить машину

Так в обиходе называют повышающий коэффициент из статьи 362 Налогового кодекса. Транспортный налог считают как обычно, мощность в лошадиных силах умножают на ставку региона, а потом результат умножают ещё на 3.

Пример. В Москве с 2026 года ставка для машин мощнее 250 л.с. 150 ₽ за силу. Машина на 340 л.с. платит 51 000 ₽ в год. Если модель в перечне, 153 000 ₽. Каждый год, пока машина подходит по возрасту.

Отдельной декларации нет, коэффициент налоговая ставит сама, по данным о регистрации машины. Узнаёте вы о нём из налогового уведомления. Если машина была на учёте не весь год, налог считают по полным месяцам: поставили на учёт до 15-го числа включительно, месяц считается целиком.

Про транспортный налог в целом, в том числе на электромобили и гибриды, есть отдельная заметка: налог и содержание электромобиля. Здесь только про коэффициент.

Порог 10 млн ₽ средней стоимости, и категорий две. Машины средней стоимостью от 10 до 15 млн ₽ включительно платят с коэффициентом 3, пока с года выпуска прошло не больше 10 лет. Машины от 15 млн ₽ платят так же до 20 лет.

Главное слово здесь «средняя». Минпромторг считает её по рекомендованным розничным ценам, а не по вашему договору. ФНС отдельно разъясняет: фактическая цена покупки значения не имеет.

Отсюда две ситуации, которые удивляют людей. Купили модель из перечня с пробегом за 7 млн ₽: коэффициент всё равно будет, если возраст подходит. Заплатили за редкую машину 12 млн, но её модели в перечне нет: коэффициента не будет.

Перечень на 2026 год Минпромторг опубликовал 30 марта 2026 года. По закону его выкладывают не позже 31 марта того года, за который считают налог. В нём 573 модели: 305 в категории 10–15 млн ₽ и 268 дороже 15 млн. Годом раньше было 555.

Китайских машин там уже заметно. В категории 10–15 млн: Aito M9, HiPhi Z, Hongqi E-HS9, Hongqi H9, Li Auto L9, Li Auto L7 в версии Ultra, M-Hero I, Seres M9, Tank 700, Voyah Dream, Xiaomi SU7 Ultra, Zeekr 009 и Zeekr 001 FR. Дороже 15 млн: Yangwang U8, Hongqi H9+ и M-Hero 917.

Посмотрите на Li Auto L7: в перечне только версия Ultra, а не модель целиком. Так устроен весь список, строка описывает конкретную версию с типом и объёмом двигателя. Поэтому гадать по названию бесполезно, нужно искать свою строку. Если присматриваете одну из этих машин, например Li Auto L9 или Hongqi H9, закладывайте утроенный налог в стоимость владения сразу.

Проверка занимает десять минут и идёт по строке целиком. Налоговая сверяет марку и модель, версию, тип и объём двигателя и возраст. Совпало всё: коэффициент будет. Не совпало хотя бы что-то: по разъяснениям ФНС, коэффициент применять не должны.

Порядок такой. Откройте перечень на сайте Минпромторга за нужный год. Найдите марку, затем модель и версию, как они записаны в ЭПТС. Сверьте тип двигателя и объём. Посмотрите, в какой категории строка и сколько лет для неё указано. Затем посчитайте возраст своей машины, об этом следующий раздел.

Второй способ проще: на сайте ФНС есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», там же ставки вашего региона. А самый надёжный признак это налоговое уведомление: коэффициент в нём указан отдельно.

Если коэффициент поставили, а машины в перечне нет или не совпадает версия, пишите в налоговую через личный кабинет и прикладывайте документы на машину. Ошибки при сопоставлении случаются, особенно у редких версий.

Возраст для коэффициента считают в календарных годах, и год выпуска входит в счёт. Так написано в самой статье 362 и в письмах Минфина и ФНС, например в письме Минфина от 18 мая 2017 года № 03-05-05-04/30334.

Пример из разъяснений налоговой: машина 2010 года выпуска в 2014 году считается пятилетней, потому что считают 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014. По той же логике машина 2017 года в 2026 году прошла ровно 10 лет и ещё платит с коэффициентом, если стоит 10–15 млн. Машина 2016 года в 2026-м уже 11-летняя и выходит из-под коэффициента.

Дата выпуска внутри года роли не играет, только сам год. Декабрьская машина и январская того же года стареют для налоговой одновременно.

Для категории дороже 15 млн то же самое, только граница 20 лет. Машина 2007 года в 2026 году ещё платит, 2006-го уже нет.

Привезённая машина платит транспортный налог на тех же основаниях, что и купленная у дилера. Страна покупки и способ ввоза для коэффициента не важны, важна строка в перечне.

Перечень давно не ограничивается машинами официального импорта. По подсчёту Autonews, Xiaomi SU7 Ultra, Zeekr и Yangwang U8 из списка 2026 года дилеры привозят по параллельному импорту, и в перечень они всё равно попали. Что это за схема, объяснено в статье про параллельный импорт.

С машинами, которые в России официально не продавались, бывает иначе. Китайская или американская версия может называться не так, как любая строка перечня, или иметь другой мотор. Тогда формально совпадения нет. Но рассчитывать на это как на лазейку мы не советуем: налоговая сопоставляет по данным ЭПТС, и если модель и мотор те же, коэффициент поставят.

Отсюда практический совет. Если выбираете дорогую машину для привоза, проверьте перечень до покупки, а не после первого уведомления. Мощность в ЭПТС и версия определяют налог на годы вперёд, и после регистрации их уже не поменяешь.

Честные способы есть, и все они про выбор машины, а не про хитрости с документами.

Выбрать модель или версию, которой нет в перечне. Как видно по Li Auto L7, иногда под коэффициент попадает только старшая версия, а базовая нет. Разница в цене между версиями бывает меньше, чем утроенный налог за несколько лет.

Взять машину постарше. Для категории 10–15 млн коэффициент заканчивается на 11-м году. Машина 2016 года в 2026-м уже платит обычный налог.

Смотреть на мощность. Сам коэффициент от неё не зависит, но умножает то, что от неё зависит. В Москве машина на 245 л.с. платит 18 375 ₽ в год, с коэффициентом 55 125 ₽. Машина на 340 л.с. с коэффициентом уже 153 000 ₽: после 250 л.с. ставка прыгает с 75 до 150 ₽ за силу, и тройка умножает уже её.

Чего делать не надо: оформлять машину на родственника из региона с низкой ставкой или «терять» версию в документах. Коэффициент федеральный и от региона не зависит, а владельцем по бумагам станете уже не вы. Со вторым ещё проще: налоговая берёт данные из ЭПТС, а не из ваших пожеланий.

Найти свою модель, версию и мотор в перечне Минпромторга за текущий год. Посчитать возраст, включая год выпуска. Умножить мощность на ставку региона и, если строка совпала, ещё на 3. Сравнить с бюджетом владения, а не только с ценой покупки.

Если машина едет из-за границы, мы проверяем мощность и версию в документах до оплаты, потому что от них зависит и утильсбор, и налог. Посчитать ввоз можно в калькуляторе растаможки, а про то, какие машины и откуда мы везём, рассказано на странице как мы работаем.